2.: Beispiele für und gegen steuerbegünstigte Gartenarbeiten

vom 16. Juli 2009 (aktualisiert am 14. Juli 2014)
Von: Lutz Schumann
Das Schneiden einer Hecke und das Rasenmähen sind steuerbegünstigt. Ebenso ein Abtransport des dabei anfallenden Grünschnitts, weil die Entsorgung nicht im Vordergrund steht.

Das Schneiden einer Hecke und das Rasenmähen sind steuerbegünstigt. Ebenso ein Abtransport des dabei anfallenden Grünschnitts, weil die Entsorgung nicht im Vordergrund steht.

Wie hoch der Steuervorteil durch die Arbeiten im Garten ist, hängt davon ab, ob die Tätigkeit als haushaltsnahe Handwerkerleistung oder Dienstleistung einzustufen ist. Handwerkerleistungen bringen einen direkten Steuerabzug von höchstens 1.200 Euro im Jahr, Dienstleistungen bringen höchstens 4.000 Euro. Wer beide Arten von Arbeiten geschickt nutzt, kommt auf einen direkten Steuerabzug von 1.200 + 4.000 = 5.200 Euro pro Jahr. Doch wie sind die Tätigkeiten konkret einzuordnen?

Faustregel: Normale Pflege des Gartens fällt unter die haushaltsnahen Dienstleistungen, zum Beispiel das Rasenmähen, das Heckeschneiden oder das Unkrautjäten. Es handelt sich hier um Tätigkeiten, die ein Mitglied des Haushalts ohne großes Wissen, Erfahrung oder Ausbildung übernehmen könnte.

Zu den haushaltsnahen Handwerkerleistung gehören zum Beispiel Gartengestaltung und das Errichten einer Mauer zum Nachbarn. Diese Unterscheidung geht auf ein Urteil des Bundesfinanzhofs zurück (Aktenzeichen: VI R 61/10) und kann in der Praxis für Streit mit dem Finanzamt sorgen.

Auf Nummer sicher gehen Sie daher, wenn Sie sich an folgende Tabelle halten, in der die Arbeiten nach haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen unterteilt sind. Die Tabelle fußt auf zwei Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF, Schreiben vom 15. Februar 2010, Aktenzeichen: IV C 4 - S 2296-b/07/0003(2007/0484038), und vom 26. Oktober 2007, Aktenzeichen: IV C 4 - S 2296-b/07/0003), ergänzt um Einschätzungen und Erklärungen des Steuer-Schutzbriefs.

Steuerspar-Tabelle für den Garten:

Tätigkeit haushaltsnahe Dienstleistung haushaltsnahe Handwerkerleistung steuerbegünstigt
Baumpflege absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Bäume fällen absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Bewässerungsanlage installieren absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Beschnitt von Pflanzen und Bäumen absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Carport errichten absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Düngen des Gartens absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Ernten von Obst und Gemüse absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Errichten oder Sanieren einer Mauer absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Gartenbeleuchtung installieren absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Gartenhaus errichten absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt*
Gartenteich anlegen absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Gartenteich reinigen absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Gartenteich zurückbauen absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Geräteschuppen aufbauen absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt*
Gewächshaus errichten absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt*
Grundwasserbrunnen bohren absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Grünschnitt abfahren und entsorgen absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Laub entfernen absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Mauer errichten oder sanieren absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Pflanzen von Bäumen oder Hecken absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Pflasterarbeiten absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Rasen düngen absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Rasen mähen absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Rasen neu einsäen absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Rasen vertikulieren absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Reinigung der Terrasse, gepflasterten Wege etc. absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Reparatur und Wartung von Gartengeräten und -maschinen Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt Nur wenn dies auf dem Grundstück geschieht, Erklärung siehe unten
Rollrasen verlegen absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung
Sandkasten anlegen absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Schädlingsbekämpfung absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Sichtschutz aufstellen absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Sonnenschutz installieren absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Spielgeräte aufstellen absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Taubenabwehr absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Terrasse oder Terrassenüberdachung anbauen, erneuern oder erweitern absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Unkraut jäten absetzbar als haushaltsnahe Dienstleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Zaun setzen oder erneuern absetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung Diese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
* Steuer-Schutzbrief-Interpretation des BFH-Urteils vom 13. Juli 2011 (Aktenzeichen: VI R 61/10)
Quelle: www.steuer-schutzbrief.de, Stand: August 2012

Wann keine Steuerersparnis möglich ist

Keine Steuervergünstigung im Zuge der haushaltsnahen Handwerkerleistungen oder Dienstleistungen gibt es in diesen Fällen:

  • Wenn die Handwerkerarbeiten mit einem Neubau zusammenhängen. Ein Zusammenhang besteht ganz klar dann, wenn Sie ein neues Haus bauen (lassen). Er ist aber auch dann anzunehmen, wenn Sie Wohn- oder Nutzflächen schaffen oder erweitern (BMF-Schreiben vom 26. Oktober 2007, BStBl. 2007 I S. 783, Tz. 14). Daher ist zum Beispiel der Anbau eines Wintergartens wegen des zusätzlichen Nutz- oder Wohnraums nicht steuerbegünstigt. (Der Bau eines Gartenhauses hingegen ist steuerbegünstigt, obwohl Nutzraum geschaffen wird, BFH-Aktenzeichen: VI R 61/10).
  • Wenn die Arbeiten außerhalb Ihres Grundstücks stattfinden. Ihr Rasenmäher muss in die Werkstatt? Dann tragen Sie die Reparaturkosten komplett selbst. Bordstein und Parkplatzstreifen zählen nicht zu Ihrem Grundstück, sondern sind öffentliches Gelände. Die Kosten für Winterdienst, das entfernen von Laub und das Wegkratzen von Unkraut aus den Ritzen sind nicht steuerbegünstigt.
  • Wenn Entsorgung und Gutachtertätigkeiten im Vordergrund stehen.
  • Für Materialkosten gibt es keine Steuervergünstigung, auch nicht wenn sie durch die oben aufgeführten Arbeiten entstehen. Allenfalls Verbrauchsmittel sind abzugsfähig.

Nähere Informationen zu den beiden letzten ausgeschlossenen Fällen stehen im nächsten Artikel, darüber, welchen Teil der Rechnung das Finanzamt mitbezahlt.


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