Arbeitszimmer-Kosten von A bis Z

Welche Ausgaben für ein Arbeitszimmer lassen sich von der Steuer absetzen? Hier ist zuerst zu unterscheiden zwischen den Kosten für das Zimmer selbst und den Ausgaben für Arbeitsmittel.

Zu den Arbeitszimmerkosten zählen zum Beispiel Parkettfußboden, Beleuchtung, anteilige Miete, Heizkosten und Versicherung. Sie mindern nur dann die Steuerlast, wenn das Finanzamt das Arbeitszimmer anerkennt.

Arbeitsmittel sind immer absetzbar, selbst wenn das Finanzamt den Steuerabzug fürs häusliche Arbeitszimmer verweigert. Unter Arbeitsmittel fallen zum Beispiel Schreibtisch, Computer, Telefon und Fachliteratur. Liegen die Anschaffungskosten ab 2018 bis 800 Euro (ohne Umsatzsteuer), bis 2017 unter 410 Euro im Jahr (plus Umsatzsteuer)), lässt sich der Betrag im Jahr des Kaufs in einer Summe absetzen. Liegt der Kaufpreis höher, sind die Kosten über die Nutzungsdauer des Gegenstands abzuschreiben. Eine Tabelle zur Nutzungsdauer und Abschreibung folgt unten.

Arbeitszimmer-Kosten und Arbeitsmittel von A bis Z

Gegenstände	Arbeitszimmerkosten, Ausstattung	Arbeitsmittel
Abfalleimer, Papierkorb
Abschreibungen (AfA)
Aktenvernichter
Anrufbeantworter
Beleuchtung
Beistelltisch
Besprechungstisch mit Sitzgruppe
Bilder und Poster
Blumen und Pflanzen
Bodenbelag (Parkett, Laminat, Kork, PVC)
Bücherschrank
Bücherregale
Büro- und Schreibmaterial, Schreibutensilien
CD-ROM- und DVD-Rohlinge, Disketten, USB-Massenspeicher für PC
Computer (PC) und Peripheriegeräte (zum Beispiel Drucker, Scanner); letztere können nur zusammen mit dem PC abgesetzt werden
Diktiergerät
Fachbücher und Fachzeitschriften
Faxgerät
Finanzierungskosten des Gesamtgebäudes (entsprechend Arbeitszimmeranteil)
Finanzierungskosten für Arbeitsmittel und Einrichtung
Gardinen
Hauskosten, zum Beispiel Abgaben, Haus- und Grundbesitzerhaftpflicht, Wohngebäudeversicherung, Müllabfuhr, Nebenkosten, Verwaltung (entsprechend Arbeitszimmeranteil)
Hausratversicherung (entsprechend Arbeitszimmeranteil)
Heizungskosten (entsprechend Arbeitszimmeranteil)
Jalousien
Kalender, Zeitplaner
Kopierer plus Zubehör
Laptop
Leasingraten, zum Beispiel für Fotokopierer
Miete für Wohnung einschließlich Nebenkosten
Modem für den PC (nur zusammen mit PC absetzbar)
Monitor für den PC (bis 800 Euro ohne Umsatzsteuer sofort absetzbar)
Notebook
Parkett, Laminat, Korkbelag
Regale
Reinigungskosten
Renovierungskosten, dabei verwendetes Material/Werkzeuge
Reparaturkosten, Gesamtgebäude (entsprechend Arbeitszimmeranteil)
Schreibmaschine
Schreibtisch, Bürostuhl, Leselampe
Smartphone
Software für PC (bis 800 Euro ohne Umsatzsteuer sofort absetzbar)
Stromkosten (entsprechend Arbeitszimmeranteil)
Tablet-PC
Tapeten
Telefon
Teppich und Teppichboden
Zinsen für Hausfinanzierung (entsprechend Arbeitszimmeranteil)
Zinsen für Arbeitsmittel

Liegen einzelne Anschaffungskosten bis maximal 800 Euro (ohne Umsatzsteuer) können Sie die Kosten im Kaufjahr in einer Summe als Werbungskosten absetzen. Liegt der Kaufpreis höher, müssen Sie die Kosten über die Nutzungsdauer des Gegenstands abschreiben.

Schnellübersicht: Welche Nutzungsdauer das Finanzamt anerkennt

Beruflich genutzter Gegenstand	Nutzungsdauer	AfA-Satz
Aktenvernichter	8 Jahre	12,5 Prozent
Anrufbeantworter	5 Jahre	20,0 Prozent
Büromöbel wie Schreibtisch, Bücherschrank, Regale, Stuhl	13 Jahre	7,7 Prozent
Diktiergerät	5 Jahre	20,0 Prozent
Faxgerät	6 Jahre	16,6 Prozent
Fotokopierer	7 Jahre	14,3 Prozent
Handy	5 Jahre	20 Prozent
Notebook und Peripheriegeräte (Drucker, Scanner, Monitor)	3 Jahre	33,3 Prozent
Schreibmaschine	9 Jahre	11,1 Prozent
Stahlschrank	14 Jahre	7,1 Prozent
Telefon	10 Jahre	10,0 Prozent
Teppich, normaler	8 Jahre	12,5 Prozent
Tresor, Safe	23 Jahre	4,4 Prozent

Weitere Abschreibungsregeln stehen in der ausführlichen amtlichen AfA-Tabelle. Hier finden Sie den Online-Rechner für die AfA.

Steuer-Tipp: Selbst wenn das Finanzamt Ihr häusliches Arbeitszimmer steuerlich nicht anerkennt, können Sie trotzdem die Kosten für die soeben genannten, beruflich genutzten Gegenstände als Werbungskosten abziehen, sonfern es sich um Arbeitsmittel handelt.

Beispielrechnung für anteilige Arbeitszimmerkosten

Beispiel: Max Clever ist selbstständiger Berater und arbeitet von zu Hause aus. Sein Eigenheim ist 180 Quadratmeter groß, die Gesamtkosten ohne Grundstück betragen 280.000 Euro. Das Arbeitszimmer umfasst 35 Quadratmeter.

Max CleversRechnung:

Posten	Betrag
Absetzung für Abnutzung (AfA, 2 Prozent von 280.000 Euro)	5.600 Euro
Zinsen (5,5 Prozent von 200.000 Euro)	11.000 Euro
sonstige Kosten (Heizung, Versicherung, Strom etc.)	4.000 Euro
Gesamtkosten pro Jahr	20.600 Euro
Arbeitszimmeranteil: 35 qm x 100/180 qm	19,44 Prozent
Kostenanteil, der auf das Arbeitszimmer entfällt: 20.600 Euro x 19,44 Prozent	4.005 Euro

Ergebnis: Max Clever kann 4.005 Euro Arbeitszimmerkosten als Betriebsausgaben absetzen.

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